Ryczałt od dochodów spółek, powszechnie znany jako estoński CIT, od momentu wprowadzenia budzi ogromne zainteresowanie przedsiębiorców ze względu na możliwość znaczącego odroczenia płatności podatku dochodowego. Jednak praktyka pokazuje, że proces przejścia na tę formę opodatkowania jest obarczony licznymi pułapkami formalnymi, z których najpoważniejszą okazał się wymóg prawidłowego podpisania sprawozdania finansowego sporządzanego na dzień poprzedzający wybór ryczałtu. Organy podatkowe przez długi czas prezentowały restrykcyjne stanowisko, zgodnie z którym brak podpisu choćby jednego członka zarządu (kierownika jednostki) pod sprawozdaniem w ustawowym terminie oznaczał nieskuteczność wyboru estońskiego CIT i konieczność powrotu do rozliczeń na zasadach ogólnych. Sytuacja ta doprowadziła do sporów, w których stawką były ogromne kwoty zaległych podatków wraz z odsetkami za zwłokę, co dla wielu firm stanowiło zagrożenie dla ich stabilności finansowej.
Projektowane zmiany i warunki skorzystania z abolicji
W odpowiedzi na liczne problemy podatników Ministerstwo Finansów przygotowało projekt przepisów wprowadzających tzw. abolicję, która ma na celu sanowanie błędów formalnych popełnionych przy wejściu na estoński CIT. Zgodnie z projektowanym art. 38zb ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, wybór ryczałtu zostanie uznany za skuteczny, nawet jeśli sprawozdanie finansowe nie zostało podpisane przez kierownika jednostki lub podpisano je po terminie, o ile zachowano inne kluczowe wymogi. Podatnik musi przede wszystkim wykazać, że w odpowiednim terminie (jednak nie później niż do 31 sierpnia 2025 roku) zamknął księgi rachunkowe oraz że sprawozdanie zostało podpisane przez osobę, której powierzono prowadzenie ksiąg, w ciągu trzech miesięcy od dnia bilansowego. Abolicja ma więc charakter warunkowy i nie zdejmuje z przedsiębiorcy obowiązku dopełnienia pozostałych wymogów, takich jak terminowe otwarcie ksiąg na pierwszy dzień miesiąca opodatkowania ryczałtem.
Stanowisko organów podatkowych a bezpieczeństwo podatnika
Mimo że resort finansów wykazał determinację w dążeniu do wprowadzenia tych korzystnych zmian, sytuacja prawna spółek w pierwszej połowie 2026 roku pozostaje skomplikowana. Choć Ministerstwo Finansów wydało zalecenia dla izb administracji skarbowej, by uwzględniały projektowaną abolicję w toku planowanych czynności kontrolnych, oficjalne stanowisko organów pozostaje ostrożne. Fiskus podkreśla, że do momentu wejścia w życie nowelizacji, co przewiduje się na połowę 2026 roku, organy mają obowiązek stosować wyłącznie aktualnie obowiązujące przepisy. Oznacza to, że podatnicy znajdujący się w sporze z urzędem muszą wykazać się dużą czujnością i merytorycznym przygotowaniem, gdyż samo powołanie się na projektowane regulacje może okazać się niewystarczające przed prawomocnym zakończeniem procesu legislacyjnego.
Rola eksperta i doradztwo podatkowe dla firm w procesie restrukturyzacji
Skomplikowana natura estońskiego CIT oraz niepewność związana z terminami wejścia w życie przepisów abolicyjnych sprawiają, że profesjonalne doradztwo podatkowe dla firm staje się nieodzowne dla zachowania bezpieczeństwa operacyjnego. Jako doświadczone biuro rachunkowe Poznań, Biuro Adler oferuje kompleksowe wsparcie w procesie weryfikacji skuteczności wyboru ryczałtu oraz reprezentację przed organami skarbowymi w przypadku ewentualnych kontroli. Nasze usługi księgowe dla firm obejmują rzetelną analizę sprawozdań finansowych oraz pomoc w spełnieniu wszystkich przesłanek ustawowych niezbędnych do utrzymania prawa do preferencyjnego opodatkowania. Niezależnie od tego, czy interesuje Państwa zaawansowana księgowość dla spółki z o.o., czy też szeroko rozumiana obsługa księgowa firm, nasi eksperci dbają o to, by każda decyzja podatkowa była poparta głęboką wiedzą merytoryczną i zabezpieczona rozszerzonymi polisami OC.
Kompleksowe podejście do finansów i spokój ducha przedsiębiorcy
Wybór odpowiedniego modelu opodatkowania to proces, który wymaga nie tylko wiedzy podatkowej, ale i sprawnej współpracy z działem kadr i księgowości. W Biurze Rachunkowym Adler wierzymy, że rzetelna księgowość dla jednoosobowej działalności oraz profesjonalne wsparcie dla dużych spółek kapitałowych powinny opierać się na przejrzystej komunikacji i przewidywaniu ryzyk legislacyjnych. Przygotowując się na drugą połowę 2026 roku, kiedy to przepisy o abolicji mają zostać ostatecznie sankcjonowane, warto podjąć współpracę z partnerem, który traktuje bezpieczeństwo finansowe klienta jako priorytet. Zapraszamy do kontaktu z naszymi specjalistami, którzy pomogą Państwu ocenić sytuację prawną Państwa spółki i przygotować odpowiednią strategię działania w obliczu zmieniających się wymogów estońskiego CIT.
Jeśli szukają Państwo partnera, który łączy nowoczesne narzędzia z tradycyjną rzetelnością, Biuro Rachunkowe Adler jest gotowe wesprzeć Państwa biznes w każdym aspekcie finansowym i podatkowym. Wspólnie zadbamy o to, by błędy formalne z przeszłości nie przekreśliły Państwa szans na optymalne podatkowo prowadzenie działalności w przyszłości.
